المستخلص
تناولت هذه الدراسة الإطار العام لنظام الرقابة الداخلية في ضوء الدراسات والبحوث والإصدارات الحديثة من خلال تناول مفهوم نظام الرقابة الداخلية ومعرفة أهميته وأهدافه ومحدداته وأنواعه و أثره على عملية تحصيل الإيرادات في مديرية ماء نينوى والتعرف على النظام المحاسبي الموحد المطبق ومعالجة الأسس المحاسبية والاعتراف على أساس المنفعة المستخدمة في المديرية وكذلك تحديد نقاط الضعف في نظام الرقابة الداخلية لعملية التحصيل والعمل على معالجتها ووضع الحلول المناسبة لتقليل الفاقد في الإيرادات.
وخلصت الدراسة إلى عدة استنتاجات من بينها أن نظام الرقابة الداخلية يساعد في ضبط موارد المديرية لتحقيق أهدافها لضمان التزام الموظفين بالقوانين والتعليمات الإدارية كما أن البيئة الرقابية الفعالة تساعد على التخفيف من احتمالات الاحتيال والتلاعب. كما تبين ان هناك ثغرات ونقاط ضعف في أداء نظام الرقابة الداخلية في عملية تحصيل الإيرادات في مديرية ماء نينوى، لأسباب عديدة منها ارتفاع معدل التجاوزات، فضلاً عن عزوف الكثيرين. عن دفع الفواتير في الوقت المحدد وضعف المتابعة والمراقبة على المحصلين.
لذلك أوصت الدراسة بضرورة أن تتبنى مديرية ماء نينوى نظام رقابة داخلية مبني على الأسس العلمية الحديثة، والتي تحتوي على المكونات الإدارية والمحاسبية، وضرورة استخدام مؤشرات وإحصاءات دقيقة لمعرفة أعداد المتجاوزين. الديون المتراكمة والعمل على تخفيضها وتحديد أسباب ذلك فضلاً عن ضرورة متابعة عمل محصلي شعبة الإيرادات على مراقبة عملهم للمحافظة على عملية التحصيل ومعالجة الثغرات الموجودة